14 JUNI 2017. - Koninklijk besluit dat de lijst van de andere aan rapportering onderworpen rechtsgebieden en de lijst van de deelnemende rechtsgebieden vastlegt, met het oog op de toepassing van de wet van 16 december 2015 tot regeling van de mededeling van inlichtingen betreffende financiële rekeningen, door de Belgische financiële instellingen en de FOD Financiën, in het kader van een automatische uitwisseling van inlichtingen op internationaal niveau en voor belastingdoeleinden(NOTA : Raadpleging van vroegere versies vanaf 19-06-2017 en tekstbijwerking tot 08-07-2025)
Art. 1-2, 2/1, 2/2, 2/3, 2/4, 2/5, 3-6
Artikel 1. De andere aan rapportering onderworpen rechtsgebieden, voor dewelke de door de wet beoogde inlichtingen voor de eerste keer meegedeeld worden in 2017 waar het de inlichtingen betreft die betrekking hebben op het jaar 2016, zijn de volgende :
1. Zuid-Afrika
2. Argentinië
3. Bonaire, Sint Eustatius en Saba
4. Colombia
5. Zuid-Korea
6. Faeröer
7. Gibraltar (= Verenigd Koninkrijk)
8. Groenland
9. Guernsey
10. IJsland
11. India
12 Eiland Man
13. Jersey
14. Liechtenstein
15. Mexico
16. Noorwegen
17. San Marino
18. Seychellen
Art.2.[1 De andere aan rapportering onderworpen rechtsgebieden, voor dewelke de door de wet beoogde inlichtingen voor de eerste keer meegedeeld worden in 2018 waar het de inlichtingen betreft die betrekking hebben op het jaar 2017, zijn de volgende:
1. Andorra
2. Antigua en Barbuda
3. Saoedi-Arabië
4. Aruba
5. Australië
6. Azerbeidzjan
7. Barbados
8. Belize
9. Brazilië
10. Brunei Darussalam
11. Canada
12. Chili
13. China
14. Costa Rica
15. Curaçao
16. Dominica
17. Ghana
18. Grenada
19. Hongkong
20. Cookeilanden
21. Indonesië
22. Israël
23. Japan
24. Libanon
25. Macao
26. Maleisië
27. Mauritius
28. Monaco
29. Montserrat
30. Niue
31. Nieuw-Zeeland
32. Pakistan
33. Panama
34. Rusland
35. Saint Kitts en Nevis
36. Saint Lucia
37. Sint-Maarten
38. Saint Vincent en de Grenadines
39. Samoa
40. Singapore
41. Zwitserland
42. Turkije
43. Uruguay
44. Vanuatu]1
----------
(1)<KB 2018-06-13/01, art. 1, 002; Inwerkingtreding : 20-06-2018>
Art.2/1. [1 De andere aan rapportering onderworpen rechtsgebieden, voor dewelke de door de wet beoogde inlichtingen voor de eerste keer meegedeeld worden in 2019 waar het de inlichtingen betreft die betrekking hebben op het jaar 2018, zijn de volgende:
1. Nigeria.]1
----------
(1)<Ingevoegd bij KB 2018-06-13/01, art. 2, 002; Inwerkingtreding : 20-06-2018>
Art.2/2. [1 De andere aan rapportering onderworpen rechtsgebieden, voor dewelke de door de wet beoogde inlichtingen voor de eerste keer meegedeeld worden in 2020 en die betrekking hebben op het jaar 2019, zijn de volgende:
1. Albanië
2. Ecuador
3. Kazachstan
3. Maldiven
5. Oman
6. Peru.]1
----------
(1)<Ingevoegd bij KB 2020-06-02/01, art. 1, 003; Inwerkingtreding : 04-06-2020>
Art.2/3. [1 De andere aan rapportering onderworpen rechtsgebieden, voor dewelke de door de wet beoogde inlichtingen voor de eerste keer meegedeeld worden in 2023 waar het de inlichtingen betreft die betrekking hebben op het jaar 2022, zijn de volgende:
1. Jamaica
2. Thailand.]1
----------
(1)<Ingevoegd bij KB 2023-07-09/04, art. 1, 004; Inwerkingtreding : 25-07-2023>
Art.2/4. [1 De andere aan rapportering onderworpen rechtsgebieden, voor dewelke de door de wet beoogde inlichtingen voor de eerste keer meegedeeld worden in 2024 waar het de inlichtingen betreft die betrekking hebben op het jaar 2023, zijn de volgende:
1. Georgië
2. Kenia
3. Moldavië
4. Oekraïne.]1
----------
(1)<Ingevoegd bij KB 2024-07-01/02, art. 1, 005; Inwerkingtreding : 08-07-2024>
Art.2/5. [1 De andere aan rapportering onderworpen rechtsgebieden, voor dewelke de door de wet beoogde inlichtingen voor de eerste keer meegedeeld worden in 2025 waar het de inlichtingen betreft die betrekking hebben op het jaar 2024, zijn de volgende:
1. Armenië
2. Oeganda.]1
----------
(1)<Ingevoegd bij KB 2025-07-02/01, art. 1, 006; Inwerkingtreding : 08-07-2025>
Art.3. De wet van 16 december 2015 tot regeling van de mededeling van inlichtingen betreffende financiële rekeningen, door de Belgische financiële instellingen en de FOD Financiën, in het kader van een automatische uitwisseling van inlichtingen op internationaal niveau en voor belastingdoeleinden, treedt in werking op de dag van de publicatie van dit koninklijk besluit in het Belgisch Staatsblad waar het de inlichtingen betreft die bestemd zijn voor de andere aan rapportering onderworpen rechtsgebieden die zijn bedoeld in de artikelen 1 en 2.
Art.4.[1 Voor de in bijlage I van de wet van 16 december 2015 opgenomen definities tot regeling van de mededeling van inlichtingen betreffende financiële rekeningen, door de Belgische financiële instellingen en de FOD Financiën, in het kader van een automatische uitwisseling van inlichtingen op internationaal niveau en voor belastingdoeleinden:
1° voor de "gekwalificeerde uitgever van een kredietkaart" is de datum die door dit koninklijk besluit in punt B.9., b), is vastgelegd 1 januari 2016 voor de rechtsgebieden die zijn bedoeld in artikel 1, 1 januari 2017 voor de rechtsgebieden die zijn bedoeld in artikel 2, 1 januari 2018 voor de rechtsgebieden die zijn bedoeld in artikel 2/1, 1 januari 2019 voor de rechtsgebieden die zijn bedoeld in artikel 2/2, 1 januari 2022 voor de rechtsgebieden die zijn bedoeld in artikel 2/3, 1 januari 2023 voor de rechtsgebieden die zijn bedoeld in artikel 2/4, 1 januari 2024 voor de rechtsgebieden die zijn bedoeld in artikel 2/5;
2° voor het "vrijgesteld collectief beleggingsvehikel" zijn de data die door dit koninklijk besluit zijn vastgelegd de volgende:
a) onder punt B.10., a), 31 december 2015 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 1, 31 december 2016 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2, 31 december 2017 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/1, 31 december 2018 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artiker 2/2, 31 december 2021 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/3, 31 december 2022 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/4, 31 december 2023 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/5;
b) onder punt B.10., d), 1 januari 2018 in voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 1, 1 januari 2019 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2, 1 januari 2020 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/1, 1 januari 2021 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/2, 1 januari 2024 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/3, 1 januari 2025 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/4, 1 januari 2026 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/5;
3° onder de uitdrukking "bestaande rekening" van punt C.9., a), wordt een financiële rekening verstaan die door een rapporterende financiële instelling beheerd wordt op 31 december 2015 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 1, op 31 december 2016 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2, op 31 december 2017 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/1, op 31 december 2018 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/2, op 31 december 2021 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/3, op 31 december 2022 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/4, op 31 december 2023 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/5.
4° onder de uitdrukking "nieuwe rekening" van punt C.10., wordt een financiële rekening verstaan die bij een rapporterende financiële instelling wordt geopend op of na 1 januari 2016 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 1, op of na 1 januari 2017 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2, op of na 1 januari 2018 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/1, op of na 1 januari 2019 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/2, op of na 1 januari 2022 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/3, op of na 1 januari 2023 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/4, op of na 1 januari 2024 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/5 tenzij die financiële rekening behandeld wordt als een bestaande rekening conform punt C.9,b);
5° voor de "uitgezonderde rekening" is de datum die door dit koninklijk besluit in punt C.15., f), tweede streepje, is vastgelegd 1 januari 2016 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 1, 1 januari 2017 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2, 1 januari 2018 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/1, 1 januari 2019 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/2, 1 januari 2022 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/3, 1 januari 2023 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/4, 1 januari 2024 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/5;
Voor de bestaande rekeningen van natuurlijke personen in bijlage III, deel I van de wet van 16 december 2015 tot regeling van de mededeling van inlichtingen betreffende financiële rekeningen, door de Belgische financiële instellingen en de FOD Financiën, in het kader van een automatische uitwisseling van inlichtingen op internationaal niveau en voor belastingdoeleinden:
1° de zorgvuldigheidsprocedures van punt B zijn van toepassing op de lagewaarderekeningen waarvan het totale saldo of de totale waarde op 31 december 2015 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 1, op 31 december 2016 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2, op 31 december 2017 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/1, op 31 december 2018 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/2, op 31 december 2021 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/3, op 31 december 2022 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/4, op 31 december 2023 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/5, niet meer bedraagt dan het equivalent in EUR van 1.000.000 VS-dollars;
2° de uitgebreide controleprocedures van punt C zijn van toepassing op hogewaarderekeningen waarvan het saldo of de waarde op 31 december 2015 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 1, op 31 december 2016 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2, op 31 december 2017 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/1, op 31 december 2018 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/2, op 31 december 2021 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/3, op 31 december 2022 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/4, op 31 december 2023 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/5 meer bedraagt dan het equivalent in EUR van 1.000.000 VS-dollars;
3° de controle van de hogewaarderekeningen van punt D, moet afgerond zijn uiterlijk op 31 december 2016 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 1, uiterlijk op 31 december 2017 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2, uiterlijk op 31 december 2018 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/1, uiterlijk op 31 december 2019 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/2, uiterlijk op 31 december 2022 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/3, uiterlijk op 31 december 2023 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/4, uiterlijk op 31 december 2024 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/5;
4° de controle van de lagewaarderekeningen van punt D, moet moet afgerond zijn uiterlijk op 31 december 2017 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 1, uiterlijk op 31 december 2018 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2, uiterlijk op 31 december 2019 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/1, uiterlijk op 31 december 2020 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/2, uiterlijk op 31 december 2023 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/3, uiterlijk op 31 december 2024 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/5;
Voor bestaande entiteitsrekeningen van bijlage III, deel III van de wet van 16 december 2015 tot regeling van de mededeling van inlichtingen betreffende financiële rekeningen, door de Belgische financiële instellingen en de FOD Financiën, in het kader van een automatische uitwisseling van inlichtingen op internationaal niveau en voor belastingdoeleinden:
1° tenzij de rapporterende financiële instelling anders beslist, hetzij voor alle bestaande entiteitsrekeningen, hetzij voor elke duidelijk geïdentificeerde groep van dergelijke rekeningen afzonderlijk, moet een bestaande entiteitsrekening van punt A, waarvan het saldo of de waarde niet meer bedraagt dan het equivalent in EUR van 250.000 VS-dollars op 31 december 2015 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 1, op 31 december 2016 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2, op 31 december 2017 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/1, op 31 december 2018 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/2, op 31 december 2021 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/3, op 31 december 2022 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/4, op 31 december 2023 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/5, niet gecontroleerd, geïdentificeerd of gerapporteerd worden als een te rapporteren rekening zolang het saldo of de waarde ervan niet hoger is dan dat bedrag op de laatste dag van enig volgend kalenderjaar;
2° een bestaande entiteitsrekening van punt B, waarvan het totale saldo of de totale waarde meer bedraagt dan het equivalent in EUR van 250.000 VS-dollars op 31 december 2015 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 1, op 31 december 2016 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2, op 31 december 2017 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/1, op 31 december 2018 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/2 op 31 december 2021 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/3, op 31 december 2022 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/4, op 31 december 2023 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/5, en een bestaande entiteitsrekening waarvan het saldo of de waarde niet hoger is dan dat bedrag op de voormelde data maar wel hoger is dan dat bedrag op de laatste dag van enig volgend kalenderjaar, moeten gecontroleerd worden overeenkomstig de procedures die zijn uiteengezet in punt D;
3° de controle van de rekeningen van punt E.1., waarvan het totale saldo of de totale waarde meer bedraagt dan het equivalent in EUR van 250.000 VS-dollars op 31 december 2015 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 1, op 31 december 2016 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2, op 31 december 2017 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/1, op 31 december 2018 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/2, op 31 december 2021 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/3, op 31 december 2022 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/4, op 31 december 2023 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/5 moet afgerond zijn uiterlijk op 31 december 2017 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 1, uiterlijk op 31 december 2018 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2, uiterlijk op 31 december 2019 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/1, uiterlijk op 31 december 2020 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/2, uiterlijk op 31 december 2023 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/3, uiterlijk op 31 december 2024 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/4, uiterlijk op 31 december 2025 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/5;
4° de controle van de rekeningen van punt E.2., waarvan het totale saldo of de totale waarde niet meer bedraagt dan het equivalent in EUR van 250.000 VS-dollars op 31 december 2015 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 1, op 31 december 2016 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2, op 31 december 2017 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/1, op 31 december 2018 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/2, op 31 december 2021 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/3, op 31 december 2022 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/4, op 31 december 2023 voor de rechtsgebieden die voorkomen in de lijst onder artikel 2/5, maar op 31 december van enig volgend jaar wel meer bedraagt dan dat bedrag, moet afgerond zijn in het kalenderjaar dat volgt op het jaar waarin het saldo of de waarde van de rekening hoger was dan het genoemd bedrag.]1
----------
(1)<KB 2025-07-02/01, art. 2, 006; Inwerkingtreding : 08-07-2025>
Art.5.[1 Volgende rechtsgebieden worden beschouwd als deelnemende rechtsgebieden in de zin van bijlage I, punt D.6 van de wet van 16 december 2015 tot regeling van de mededeling van inlichtingen betreffende financiële rekeningen, door de Belgische financiële instellingen en de FOD Financiën, in het kader van een automatische uitwisseling van inlichtingen op internationaal niveau en voor belastingdoeleinden:
1. Zuid-Afrika
2. Albanië
3. Duitsland
4. Andorra
5. Anguilla
6. Antigua-en-Barbuda
7. Saoedi-Arabië
8. Argentinië
9. Arménië
10. Aruba
11. Australië
12. Oostenrijk
13. Azerbeidjan
14. Bahama's
15. Bahrein
16. Barbados
17. Belize
18. Bermuda
19. Bonaire, Sint Eustatius en Saba
20. Brazilië
21. Brunei Darussalam
22. Bulgarije
23. Canada
24. Chili
25. China
26. Cyprus
27. Colombia
28. Zuid-Korea
29. Costa Rica
30. Kroatië
31. Curaçao
32. Denemarken
33. Dominica
34. Verenigde Arabische Emiraten
35. Ecuador
36. Spanje
37. Estland
38. Finland
39. Frankrijk
40. Géorgië
41. Ghana
42. Gibraltar
43. Griekenland
44. Grenada
45. Groenland
46. Guernsey
47. Hongkong
48. Hongarije
49. Eiland Man
50. Kaaimaneilanden
51. Cookeilanden
52. Faeröer
53. Marshalleilanden
54. Turks- en Caicoseilanden
55. Britse Maagdeneilanden
56. India
57. Indonésië
58. Ierland
59. Ijsland
60. Israël
61. Italië
62. Jamaïca
63. Japan
64. Jersey
65. Kazachstan
66. Kenia
67. Koeweït
68. Letland
69. Libanon
70. Liechtenstein
71. Litouwen
72. Luxemburg
73. Macao
74. Maleisië
75. Maldiven
76. Malta
77. Mauritius
78. Mexico
79. Moldavië
80. Monaco
81. Montserrat
82. Nauru
83. Nigeria
84. Niue
85. Noorwegen
86. Nieuw-Caledonië
87. Nieuw-Zeeland
88. Oman
89. Oeganda
90. Pakistan
91. Panama
92. Nederland
93. Peru
94. Polen
95. Portugal
96. Qatar
97. Slovaakse Republiek
98. Tsjechische Republiek
99. Roemenië
100. Verenigd Koninkrijk
101. Rusland
102. Saint Kitts en Nevis
103. Saint Lucia
104. San Marino
105. Sint-Maarten
106. Saint Vincent en de Grenadines
107. Samoa
108. Seychellen
109. Singapore
110. Slovenië
111. Zweden
112. Zwitserland
113. Thailand
114. Turkije
115. Oekraïne
116. Uruguay
117. Vanuatu]1
----------
(1)<KB 2025-07-02/01, art. 3, 006; Inwerkingtreding : 08-07-2025>
Art. 6.De minister bevoegd voor Financiën is belast met de uitvoering van dit besluit.