23 JUNI 2022. - Wet houdende dringende diverse bepalingen inzake de strijd tegen het witwassen van geld en houdende bepalingen inzake de uitzonderingen op de geheimhoudingsplicht van bedrijfsrevisoren en gecertificeerde accountants
HOOFDSTUK 1. - Algemene bepalingen
Art. 1
HOOFDSTUK 2. - Wijzigingen van de wet van 7 december 2016 tot organisatie van het beroep van en het publiek toezicht op de bedrijfsrevisoren
Art. 2-4
HOOFDSTUK 3. - Wijzigingen van de wet van 18 september 2017 tot voorkoming van het witwassen van geld en de financiering van terrorisme en tot beperking van het gebruik van contanten
Art. 5-8
HOOFDSTUK 4. - Wijziging van de wet van 17 maart 2019 betreffende de beroepen van accountant en belastingadviseur
Art. 9
HOOFDSTUK 1. - Algemene bepalingen
Artikel 1. Deze wet regelt een aangelegenheid als bedoeld in artikel 74 van de Grondwet.
HOOFDSTUK 2. - Wijzigingen van de wet van 7 december 2016 tot organisatie van het beroep van en het publiek toezicht op de bedrijfsrevisoren
Art.2. In artikel 5, § 1, van de wet van 7 december 2016 tot organisatie van het beroep van en het publiek toezicht op de bedrijfsrevisoren, gewijzigd bij de wet van 20 juli 2020, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
a) in de bepaling onder 2° wordt de bepaling onder f), vernietigd onder bepaalde voorwaarden bij arrest nr. 7/2022 van het Grondwettelijk Hof, vervangen als volgt:
"f) niet veroordeeld zijn tot een strafrechtelijke geldboete wegens een inbreuk op de wet van 18 september 2017 tot voorkoming van het witwassen van geld en de financiering van terrorisme en tot beperking van het gebruik van contanten en op haar uitvoeringsbesluiten, of buitenlandse bepalingen die hetzelfde voorwerp hebben.";
b) de bepaling onder 2° wordt aangevuld met een lid, luidende:
"Deze verbodsbepaling geldt voor een termijn:
a) van vijftien jaar voor de in het eerste lid, a), bedoelde situatie, te rekenen vanaf het verstrijken van de termijn van de ontzetting van de burgerlijke en politieke rechten;
b) van tien jaar voor de in het eerste lid, b), bedoelde situatie, te rekenen vanaf de staat van faillissement of de faillietverklaring zonder eerherstel;
c) van vijftien jaar voor de in het eerste lid, c) tot f), bedoelde situaties, te rekenen vanaf de datum van de in kracht van gewijsde getreden beslissing.".
Art.3. In artikel 9, § 1, van dezelfde wet, gewijzigd bij de wet van 20 juli 2020, wordt de bepaling onder 3°, vernietigd onder bepaalde voorwaarden bij arrest nr. 7/2022 van het Grondwettelijk Hof, vervangen als volgt:
"3° wanneer de bedrijfsrevisor, of in het kader van een rechtspersoon of een andere entiteit met om het even welke rechtsvorm, één van haar vennoten, één van de leden van het wettelijk bestuursorgaan, één van de leden van de werkelijke leiding, één van de vaste vertegenwoordigers van een rechtspersoon of één van de uiteindelijke begunstigden, bedoeld in artikel 4, 27°, van de wet van 18 september 2017 tot voorkoming van het witwassen van geld en de financiering van terrorisme en tot beperking van het gebruik van contanten, niet meer betrouwbaar is in de zin van artikel 5, § 1, 2°. Dit geldt niet in het kader van een rechtspersoon of een andere entiteit met om het even welke rechtsvorm, voor zover deze binnen de 30 dagen na de kennisgeving door het Instituut de banden met de voormelde persoon verbreekt.".
Art.4. In artikel 86, § 1, tweede lid, van dezelfde wet, gewijzigd bij de wet van 30 juli 2018, wordt de bepaling onder 7° vervangen als volgt:
"7° de uitwisseling van informatie tussen de commissarissen, de gecertificeerde accountants of de bedrijfsrevisoren van vennootschappen, verenigingen en stichtingen die betrokken zouden zijn bij verrichtingen van fusies, splitsingen, gelijkgestelde verrichtingen, inbrengen van een algemeenheid of van een bedrijfstak;".
HOOFDSTUK 3. - Wijzigingen van de wet van 18 september 2017 tot voorkoming van het witwassen van geld en de financiering van terrorisme en tot beperking van het gebruik van contanten
Art.5. In artikel 5, § 1, van de wet van 18 september 2017 tot voorkoming van het witwassen van geld en de financiering van terrorisme en tot beperking van het gebruik van contanten, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 23 februari 2022, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
a) in het eerste lid wordt, in de plaats van de bepaling onder 25° /1, vernietigd bij arrest nr. 166/2021 van het Grondwettelijk Hof, de als volgt luidende bepaling onder 25° /1 ingevoegd:
"25° /1 de niet-gereglementeerde belastingadviseurs, namelijk de natuurlijke of rechtspersonen niet-ingeschreven in het openbaar register bedoeld in artikel 29, § 1, van de wet van 17 maart 2019 betreffende de beroepen van accountant en belastingadviseur, die zich ertoe verbinden als voornaamste bedrijfs- of beroepsactiviteit, rechtstreeks of via andere met hem gelieerde personen materiële hulp, bijstand of advies op fiscaal gebied te verlenen;";
b) in het dertiende lid worden de woorden ", bij een in Ministerraad overlegd besluit," opgeheven;
c) het dertiende lid wordt aangevuld met de bepaling onder 3°, luidende:
"3° de niet-gereglementeerde belastingadviseurs bedoeld in het eerste lid, 25° /1.".
Art.6. In artikel 85, § 1, van dezelfde wet, gewijzigd bij de wetten van 30 juli 2018, 2 mei 2019 en 20 juli 2020, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
a) in de bepaling onder 5° wordt het woord "25° /1" ingevoegd tussen het woord "21°, " en de woorden "en 29° ";
b) in de bepaling onder 7° wordt het woord "25° /1" vervangen door het woord "25° ".
Art.7. In boek IV, titel 4, hoofdstuk 4, van dezelfde wet, wordt in het opschrift van afdeling 1, gewijzigd bij de wet van 20 juli 2020, het woord "25° /1" ingevoegd tussen het woord "21°, " en de woorden "en 29° ".
Art.8. In artikel 108, § 1, van dezelfde wet, gewijzigd bij de wet van 20 juli 2020, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
a) de woorden "of één van de ambtenaren aangewezen door de Koning in toepassing van artikel XV.60/4 van het Wetboek van economisch recht" ingevoegd na de woorden "de minister van Economie";
b) het woord "25° /1" wordt ingevoegd tussen het woord "21°, " en de woorden "en 29° ";
c) de bepaling onder 3° wordt vervangen als volgt:
"3° de intrekking of schorsing van de vergunning, registratie, inschrijving of elke andere vorm van erkenning of toelating indien de onderworpen entiteit onder een dergelijke verplichting valt".
HOOFDSTUK 4. - Wijziging van de wet van 17 maart 2019 betreffende de beroepen van accountant en belastingadviseur
Art. 9. Artikel 120 van de wet van 17 maart 2019 betreffende de beroepen van accountant en belastingadviseur wordt aangevuld met een lid, luidende:
"In afwijking van het eerste lid mogen gecertificeerde accountants informatie uitwisselen met de gecertificeerde accountants, de commissarissen of de bedrijfsrevisoren van vennootschappen, verenigingen of stichtingen die betrokken zouden zijn bij verrichtingen van fusies, splitsingen of gelijkgestelde verrichtingen.".