3 AUGUSTUS 2016. - Wet tot invoering van een nieuwe jaarlijkse taks op de kredietinstellingen in de plaats van de bestaande jaarlijkse taksen, van de aftrekbeperkende maatregelen in de vennootschapsbelasting en van de bijdrage voor de financiële stabiliteit (NOTA: bij arrest nr.130/2023 van 21 september 2023 het Hof vernietigt de artikelen 2, 3, 5, 14 en 15 van de wet van 3 augustus 2016 in zoverre zij van toepassing zijn op het aanslagjaar 2016)
HOOFDSTUK 1. - Algemene bepaling
Art. 1
HOOFDSTUK 2. - Invoering van de nieuwe taks op de kredietinstellingen in het Wetboek diverse rechten en taksen
Art. 2-5
HOOFDSTUK 3. - Wijzigings- en opheffingsbepalingen
Afdeling 1. - Wetboek der Successierechten
Art. 6-9
Afdeling 2. - Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992
Art. 10-13
HOOFDSTUK 4. - Overgangsbepalingen
Art. 14-15
HOOFDSTUK 5. - Inwerkingtreding
Art. 16
HOOFDSTUK 1. - Algemene bepaling
Artikel 1. Deze wet regelt een aangelegenheid zoals bedoeld in artikel 74 van de Grondwet.
HOOFDSTUK 2. - Invoering van de nieuwe taks op de kredietinstellingen in het Wetboek diverse rechten en taksen
Art.2. Artikel 20111 van het Wetboek diverse rechten en taksen, ingevoegd bij de programmawet van 22 juni 2012, wordt vervangen als volgt :
"Art. 20111. Een kredietinstelling bedoeld in artikel 20110 is de taks verschuldigd op het gemiddeld bedrag van haar schulden tegenover cliënten in het jaar voorafgaand aan het aanslagjaar. Voor de toepassing van dit artikel wordt onder het gemiddeld bedrag van de schulden van de kredietinstelling tegenover cliënten verstaan het rekenkundig gemiddelde van de bedragen die op het einde van iedere maand van het bedoelde jaar overeenkomstig de voorschriften van de Nationale Bank van België in het kader van de territoriale rapportering moeten worden vermeld op lijn 229 in tabel 00.20 "Schulden tegenover cliënten" (kolom 05, Totaal bedrag) van het Schema A.".
Art.3. In artikel 20112 van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 22 juni 2012 en vervangen bij de wet van 30 juli 2013, worden de woorden "op 0,0435 pct." vervangen door de woorden "op 0,13231 pct.".
Art.4. In hetzelfde Wetboek wordt een artikel 20112/1 ingevoegd, luidende :
"Art. 20112/1. De jaarlijkse taks is niet van toepassing op de vennootschappen die door de Koning zijn erkend als centrale depositaris voor financiële instrumenten in de zin van het gecoördineerd koninklijk besluit nr. 62 van 10 november 1967 betreffende de bewaargeving van vervangbare financiële instrumenten en de vereffening van transacties op deze instrumenten, of die een vergunning hebben als met vereffeningsinstelling gelijkgestelde instelling overeenkomstig artikel 36/26, § 7, van de wet van 22 februari 1998 tot vaststelling van het organieke statuut van de Nationale Bank van België.".
Art.5. In artikel 20113 van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 22 juni 2012, worden de volgende wijzigingen aangebracht :
1° in het eerste lid wordt het jaartal "2012" vervangen door het jaartal "2016";
2° in het tweede lid worden de woorden "en voor de eerste keer op 1 juli 2012" geschrapt.
HOOFDSTUK 3. - Wijzigings- en opheffingsbepalingen
Afdeling 1. - Wetboek der Successierechten
Art.6. In het opschrift van Boek IIbis van het Wetboek der successierechten, ingevoegd bij de wet van 22 juli 1993 en vervangen bij het koninklijk besluit van 18 november 1996, worden de woorden ", op de kredietinstellingen" geschrapt.
Art.7. In artikel 161 van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de programmawet van 22 december 2003 en gewijzigd bij de wetten van 27 december 2005, 27 december 2006 en 21 december 2007, bij het koninklijk besluit van 3 maart 2011 en bij de wetten van 12 mei 2014 en 18 december 2015, wordt de bepaling onder 4° opgeheven.
Art.8. In artikel 161bis van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 22 juli 1993, vervangen bij de programmawet van 22 december 2003 en gewijzigd bij de programmawet van 9 juli 2004, worden de volgende wijzigingen aangebracht :
1° paragraaf 4 wordt opgeheven;
2° in paragraaf 6 worden de woorden "kredietinstelling of een verzekeringsonderneming bedoeld in artikel 161, 4°, 5° of 6° " vervangen door de woorden "verzekeringsonderneming bedoeld in artikel 161, 5° of 6° ".
Art.9. In artikel 161ter van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 22 juli 1993 en gewijzigd bij het koninklijk besluit van 13 juli 2001 en bij de wetten van 5 augustus 2003, 22 december 2003, 17 juni 2013 en 30 juli 2013, worden de volgende wijzigingen aangebracht :
1° de bepaling onder 2° wordt opgeheven;
2° in de bepaling onder 4° worden de woorden "in artikel 161, 4°, 5° of 6° bedoelde instellingen" vervangen door de woorden "in artikel 161, 5° of 6° bedoelde instellingen".
Afdeling 2. - Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992
Art.10. In artikel 205, § 3, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, ingevoegd bij de wet van 21 december 2009 en gewijzigd bij de wet van 10 augustus 2015, worden de woorden "in toepassing van artikel 207, vierde tot zevende lid," vervangen door de woorden "in toepassing van artikel 207, vierde en vijfde lid,".
Art.11. In artikel 207 van hetzelfde Wetboek, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 26 december 2015, worden de volgende wijzigingen aangebracht :
1° het vierde, vijfde en zesde lid worden opgeheven;
2° in het zevende lid, dat het vierde lid wordt, worden de woorden "overeenkomstig het zevende lid" vervangen door de woorden "overeenkomstig het vijfde lid";
3° in het achtste lid, dat het vijfde lid wordt, worden de woorden "bedoeld in het zesde lid" vervangen door de woorden "bedoeld in het vierde lid".
Art.12. In artikel 239/1, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 10 augustus 2015, worden de volgende wijzigingen aangebracht :
1° het eerste lid wordt opgeheven;
2° in het tweede lid worden de woorden "zesde en zevende lid" vervangen door de woorden "vierde en vijfde lid".
Art.13. In artikel 536, vijfde lid, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 13 december 2012 en gewijzigd bij de wet van 10 augustus 2015, worden de woorden "artikel 207, vierde tot zevende lid" vervangen door de woorden "artikel 207, vierde en vijfde lid".
HOOFDSTUK 4. - Overgangsbepalingen
Art.14. Voor het aanslagjaar 2016 is een kredietinstelling bedoeld in artikel 20110 van het Wetboek diverse rechten en taksen, in afwijking van artikel 20111 van hetzelfde Wetboek, zoals vervangen bij artikel 2 van deze wet, de taks verschuldigd op het bedrag dat op 31 december 2015 overeenkomstig de voorschriften van de Nationale Bank van België in het kader van de territoriale rapportering moet worden vermeld op lijn 229 in tabel 00.20 "Schulden tegenover cliënten" (kolom 05, Totaal bedrag) van het Schema A. In afwijking van artikel 20113 van hetzelfde Wetboek zoals gewijzigd bij artikel 5 van deze wet, moet de voor het aanslagjaar 2016 verschuldigde taks betaald worden uiterlijk op 15 november 2016.
Art.15. De voor het aanslagjaar 2016 betaalde bedragen aan jaarlijkse taksen op de kredietinstellingen in het Wetboek der Successierechten en het Wetboek diverse rechten en taksen, zoals ze bestonden voor de inwerkingtreding van deze wet, worden in mindering gebracht van het bedrag dat in het aanslagjaar 2016 moet worden betaald bij toepassing van deze wet. Van dat bedrag wordt eveneens in mindering gebracht de voor 2016 betaalde bijdrage voor de financiële stabiliteit, bedoeld in de wet van 28 december 2011 tot invoering van een bijdrage voor de financiële stabiliteit en tot wijziging van het koninklijk besluit van 14 november 2008 tot uitvoering van de wet van 15 oktober 2008 houdende maatregelen ter bevordering van de financiële stabiliteit en inzonderheid tot instelling van een staatsgarantie voor verstrekte kredieten en andere verrichtingen in het kader van de financiële stabiliteit, voor wat betreft de bescherming van de deposito's, de levensverzekeringen en het kapitaal van erkende coöperatieve vennootschappen, en tot wijziging van de wet van 2 augustus 2002 betreffende het toezicht op de financiële sector en de financiële diensten.
HOOFDSTUK 5. - Inwerkingtreding
Art. 16. De artikelen 10 tot 13 treden in werking vanaf aanslagjaar 2017.